Những nguyên phụ liệu cần để chế tác ra sản phẩm khi mua không có hóa đơn thì phải làm sao để khai thuế. Doanh nhân có được khai lương nhân công để khấu trừ thuế không? Doanh nghiệp tư nhân sử dụng nhà của chủ doanh nghiệp thì có phải làm hợp đồng thuê nhà để có chi phí, còn chi phí nào được đưa vào không để tối ưu các loại thuế phải nộp?

1. Nguyên liệu mua của người dân không có hóa đơn: lập bảng kê Mẫu 02/TNDN theo Luật TNDN 2025, thay thế cho cho Mẫu 01/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 78/2014/TT-BTC, Hợp đồng mua bán với cá nhân, Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nếu giá trị mua từ 5tr đồng trở lên nếu mua từ ngày 15/12/2025 hoặc chuyển khoản từ tài khoản người mua sang tài khoản người bán nếu mua từ 10/10/2025 có giá trị mua từ 20 triệu đồng trở lên; Phiếu nhập kho.
2. Nếu doanh nghiệp thực hiện chế tác, thực tế có thuê mướn thợ kim hoàn để thực hiện chế tác ra sản phẩm thì thực hiện kê khai chi phí lương phù hợp với thực tế và pháp luật về lao động, bảo hiểm xã hội để được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế Thu nhập doanh nghiệp.
3. – Nếu doanh nghiệp thực tế thuê mướn nhà của chủ doanh nghiệp để hoạt động thì thực hiện kê khai và nộp thuế cho thuê tài sản, có chứng từ thanh toán theo quy định, từ 15/12/2025 thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt nếu giá trị thuê từ 5tr đồng trở lên.
– Nếu doanh nghiệp tư nhân (DNTN) thuê nhà của chủ sở hữu DNTN thì không được ghi nhận chi phí được trừ Theo Luật Doanh nghiệp 2020, chủ DNTN chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình, nên việc thuê nhà của chính chủ DNTN không làm phát sinh giao dịch độc lập, vì vậy không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế thuế thu nhập doanh nghiệp, kể cả trường hợp có kê khai và nộp thuế cho thuê tài sản.
4. Doanh nghiệp cần rà soát lại máy móc thiết bị theo dây chuyền chế tác như máy rung, máy đánh bóng, khuôn, kìm… để ghi nhận đầy đủ chi phí, các nguyên liệu phụ, vật tư đóng gói như acid, đồng, chất đánh bóng, tem nhãn, hộp, bao bì…chi phí vận chuyển, chi phí thiết kế mẫu…để ghi nhận chi phí đúng, đủ, hợp lý, hợp lệ.

Nguồn: SJA